撰写高质量的财务分析报告的八大要点

财税问题就找中财讯集团 2022-07-04 17:02

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【导读】如何撰写一份高质量的财务分析报告？要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。撰写财务报告以下几点值得注意：

1.要清楚明白地知道报告阅读的对象及报告分析的范围。

报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。

比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。

再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

2.了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。

记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

3.报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。

财务分析报告的框架具体如下：报告目录―重要提示―报告摘要―具体分析―问题重点综述及相应的改进措施。

“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；

“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；

“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。

无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。

“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析―集团总部情况分析―各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析―本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析―销售情况分析―成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

4.财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。

财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介，因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

5.要突出重点，忌泛泛而谈

财务状况分析重在揭露问题，查找原因，提出建议。所以分析内容应当突出当期财务情况的重点，抓住问题的本质，找出影响当期指标变动的主要因素，重点剖析变化较大指标的主、客观原因。这样才能客观、正确地评价、分析企业的当期财务情况，预测企业发展走势，从而有针对性的提出整改建议和措施。

6.要深入剖析，忌浅尝辄止。

我们知道，往往表面良好的指标背后隐藏着个别严重的缺点、漏洞和隐患，这就要求我们既不能被表面现象所迷惑，又不能就事论事，而要善于深入调查研究，善于捕捉事物发展变化过程中偶然现象中的必然规律，抱着实事求是的态度，克服“先入为主”的思想。通过对现有大量详细资料的反复推敲、印证，去粗取精，去伪存真，以得出对企业财务状况客观、公正的评价。如，仅指标的对比口径上，就要深入调查核实，换算其计价、标准、时间、构成、内容等是否具有可比性，没有可比性的指标之间的对比只能扭屈事物的本来面目，甚至会误导报告使用者。

7.要坚持定期分析与日常分析相结合的原则

年度、季度、月度分析固然重要，但随着财务决策对信息及时性要求的不断提高，要求企业能够及时地分析企业日常的财务状况、获利能力、资产管理能力以及企业的未来发展趋势，甚至要求对财务状况进行实时分析，因此，在注重定期分析的同时，同样也要重视日常分析。

8.要坚持报表分析与专题分析相结合的原则

企业的状况财务分析主要从三大报表着手，对企业各期的经济指标进行分析，编制财务情况说明书。从效果上看，难以面面俱到，实际作用有限。在实际工作中，财务分析往往缺乏与阅读对象的沟通，缺乏对主要经营事项进行有的放矢的专题分析。因此，企业财务分析报告应围绕领导和广大干部职工最关心的热点问题和实际工作中遇到的新问题来展开，传递对领导决策有用的信息，真正起到参谋作用。

来源：网络，转载需标明出处，侵权立删。

在这个信息爆炸的时代，人们每天都在面对着巨量的、不断快速增长的数据，各行各业中都有越来越多的人从事与数据处理和分析相关的工作。

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C F D A

名称：注册财务数据师

英文：Certified Finance Data Analyste

政策背景

党中央、国务院决策部署了加快推进数字经济与实体经济融合发展工作，工信部印发了《企业数字化赋能专项行动方案》【2020〕10号】，国家发改委印发了《关于推进“上云用数赋智”行动培育新经济发展实施方案》【2020〕552号】等文件，明确要推进各行业各领域数字化转型，打造数字化企业；培育数字化人才，健全薪酬激励，完善配套政策。

证书背景

“AI智能+大数据”时代，财务机器人的出现，数据挖掘和分析已广泛应用各个企事业单位，是企事业单位进行决策和作出决定之前的重要环节。目前,企业经营决策由“经验决策”向“数据决策”发展，推动企业数字化转型。

目前，具有数据分析能力的财务人才供给已经不能满足我国企业的发展需求，被列入国家紧缺人才。针对我国财务数据分析人才紧缺的现状，满足社会对财务数据分析人员的巨大需要,国务院职业教育工作部际联席会议审批同意将大数据财务分析证书纳入教育部第三批1+X职业技能等级证书序列，全面启动证书的培训考核工作。

2022年中财讯为进一步加快推动财务数据分析职业化发展，帮助企业培养高质量数智化人才，助力企业数字化转型升级，故正式启动“注册财务数据师（Certified Finance Data Analyste以下简称CFDA）”证书考试项目。通过对专业人员进行有效地培训和考核，使学员能够正确运用各种经营数据分析方法，能够熟练使用各种数据分析工具，能够综合展示分析论，能够提出独到见解和有指导意义的分析建议。

课程特点

《财务与会计大数据分析》是大数据会计、大数据财务、大数据审计、智能会计等专业的核心课程。可视化(Visualization)是将数据转换成图形或图像在屏幕上显示出来，再进行交互处理的方法和技术，更清楚、直观和多维度地传达财务信息及展示趋势，帮助企业“看到”涉及重大决策和发展的事项。

中财讯的CFDA课程目标是基于大数据与商业智能结合的自助式商业分析工具应用，培养具有数据分析思维和数据分析能力的复合型、应用型高级财会人才。

培养目标

中财讯的CFDA可以利用企业散乱的数据，通过科学的指标体系、思维方法、工具模型，将IT技术和业务场景联系起来，推动产品优化，从数据中精准发现问题并提出高效解决方案，帮助企业获得商业利润，提升存活率。

中财讯的CFDA可以通过对公司经营数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果，剖析隐藏在经营数据背后的企业运营状况，有效甄别运营数据中可能存在的粉饰和舞弊成份，在企业各职能部门建立起有效地沟通平台，综合运用相关数据分析企业的营运资本，审视企业生产经营活动中存在的弊病，为企业投资融资、业务合作、资本运作等提供关键的决策依据。

课程收益

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一线实战教学名师与数据分析大咖强强联手，财务分析案例与数据分析技术完美融合，理论结合实践，系统梳理财务知识，塑造财务分析思维。

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利用Power BI工具，快速获取并整合企业经营数据，实现横向纵向财务分析，节省数据处理时间，摆脱重复繁重的工作。

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重视您在“智能+大数据”时代背景下的数据分析操作能力，将数据分析和决策能力的培养演变成一个金字塔形式的知识体系，从下往上分别为软件工具、核心理论、模型方法三个层级。

增值服务

1、优先推荐注册财务数据师CFDA结业学员在itax平台配比高薪职位工作。

2、优先推荐注册财务数据师CFDA优秀结业学员成为智通财税专家，颁发正规聘书，成为中财讯财务数据分析专家。

3、优先推荐注册财务数据师CFDA结业学员在智通财税专家专栏上发表文章和数据分析案例。

4、提供一年免费直播课程、录播课程观看权限，同时提供学习轨迹证明。

适合学员

1、企业战略、财务、经营及信息化管理方面的管理人员；

2、行政事业单位主管项目审核、招商引资及信息化方面等相关工作人员；

3、会计师事务所、资产评估事务所、税务师事务所及律师事务所等从业人员。

课程安排

共40学时：专家线上直播讲课20学时，学员实操练习20学时。

课程大纲

Part A. 技能教学内容

说明：教学内容、学时可根据实际情况进行调整

Part B. 实训教学内容

说明：实训教学内容、学时可根据实际情况进行调整

证书颁发

考生通过规定培训课时，经考试合格，由国家人力社会保障部门资格认定的北京中财讯财税筹划技术研究院颁发《注册财务数据师CFDA职业技能认定证书》。

证书查询

注册财务数据师CFDA职业技能认定证书运营管理官网：www.cctax.net

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备注：CFDA

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